| |
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "Аудиторська фірма АСЕМ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
40268325 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03087, м.Київ, вул.Іскрівська,20/1 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4660, 26.02.2016 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 01.01.1900, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
УКРАЇНА ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АУДИТОРСЬКА ФІРМА АСЕМ» 03087, м.Київ, вул.Іскрівська 20/1, реєстр АПУ № 4660 п\р26007000652483 в Пу АТ “ФІДОБАНК” м.Києва, МФО 300175, Код 40268325 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АТП-1» станом на 31 грудня 2015р. Директору ПАТ «АТП-1» Акціонерам ПАТ «АТП-1» НКЦПФР м.Київ 23 березня 2016р. ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АУДИТОРСЬКА ФІРМА АСЕМ» в особі директора Семененко Петра Федоровича (сертифікат аудитора серія А№000208, виданий Аудиторською Палатою 17.02.1994р. на підставі Рішення АПУ № 261/2 від 29.11.2012року термін чинності сертифікату продовжено до 17.02.2018р., Cвідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 4660 від 26.02.2016р., термін чинності Свідоцтва до 25.02.2021р.) на основі договору № 09/16 від 26 лютого 2016р. провело аудиторську перевірку фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АТП-1» (далі – “Товариство”) за період діяльності з 01 січня 2015р. по 31 грудня 2015р. з метою визначення достовірності звітності, обліку, його повноти і відповідності чинному законодавству та фінансовому стану Товариства станом на 31 грудня 2015р. Аудиторська перевірка проводилась з 26.02.2016р. по 23.03.2016р. Аудиторський висновок виконано на підставі Законів України “Про аудиторську діяльність”, “Про акціонерні товариства”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, „Про депозитарну систему України”, ”Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема до Міжнародних стандартів аудиту №500 "Аудиторські докази", № 570 "Безперервність", МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА №800, №701, №720, «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013р. №2826 (зі змінами і доповненнями), та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування: ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АУДИТОРСЬКА ФІРМА АСЕМ» Ідентифікаційний код юридичної особи: 40268325 Місцезнаходження: 03087, м.Київ, вул. Іскрівська, 20/1, Тел. (044) 285-74-51, факс 285-74-51. Директор Семененко Петро Федорович (сертифікат аудитора серія А№000208, виданий Аудиторською Палатою 17.02.1994р. на підставі Рішення АПУ № 261/2 від 29.11.2012 р., термін чинності сертифікату продовжено до 17.02.2018р.). Cвідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 4660 від 26.02.2016р., видане Аудиторською палатою України за Рішенням № 322/3 від 26.02.2016р., термін чинності Свідоцтва до 25.02.2021р. Мета перевірки - підтвердження достовірності, повноти та відповідності чинному законодавству інформації про емітента цінних паперів, статей та показників у фінансовій звітності Товариства, складеної у відповідності до діючих у звітному році нормативів та до вимог законодавства України. Перевірка проведена за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. Масштабність аудиту: По договору № 09/16 від 26 лютого 2016р. масштабом аудиту передбачалось у відповідності до вимог Закону України “Про аудиторську діяльність”, Міжнародних стандартів аудиту №800, №700, №701, №705, №706, №720, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, законодавства України, отримання всіх необхідних даних для формування незалежної професійної думки про наявність достатньої кількості свідоцтв та суттєвих відхилень між даними звітності замовника та вимог нормативів по її підготовці та розкриттю. Відповідальність за цю фінансову звітність несе управлінський персонал ПАТ «АТП-1». ПП «АФ АСЕМ» несе відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки в межах чинного законодавства України. Опис аудиторської перевірки: Перевірка проведена у відповідності з вимогами та положеннями Закону України “Про аудиторську діяльність” та Міжнародними стандартами аудиту (№ 500, 570, 700, 701, 705,706,720, 800 та інших). Вимог затверджених рішеннями НКЦПФР, які зобов'язували планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обгрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включала також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Перелік перевіреної фінансової інформації: -баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2015р.; -звіт про фінансові результати (форма №2) за 2015р.; -звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 2015р; -звіт про власний капітал (форма №4) за 2015р.; -примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2015р.; інші документи. Товариство обрало облiкову полiтику у вiдповiдностi з законом України 96-XIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та впроваджених Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку. Товариство здійснює звітність за Міжнародними стандартами. Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження та виготовлення з урахуванням сум дооцiнок, якi проводились за рiшенням Кабiнету Мiнiстрiв України у зв'язку з iнфляцiєю. Нарахування амортизацiї проводиться згiдно норм, визначеними виходячи з корисного строку експлуатацiї. Запаси включають в себе сировину та матерiали, придбанi напiвфабрикати, паливо, запаснi частини, МШП на складi. Запаси облiковуються за собiвартiстю, яка включає витрати на придбання, доставку та переробку. Для розрахунку собiвартостi реалiзованої продукцiї застосовується метод середньозваженої вартостi запасiв, що використанi у виробництвi та метод ФIФО. Суттєвість аудиту: Розмір суттєвості визначався по відношенню до виявлених в ході аудиту відхилень згідно з професійною думкою аудитора у відповідності з вимогами Нормативів аудиту. Перевірка проводилась із дотриманням вимог чинного законодавства України, нормативів і стандартів з питань бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Аудитору було надано повний комплект фінансової звітності відповідно до МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку. Місце проведення перевірки: м.Київ, вул. Промислова, 1. Річну фінансову звітність підписували: Директор: Данічев Василь Миколайович Головний бухгалтер: Сілівонік Світлана Петрівна В звітному періоді Товариство надавало в НКЦПФР Особливу інформацію «Про зміну складу посадових осіб емітента». Ці зміни не вплинули на фінансово-господарську діяльність Товариства. Аудитор керувався законодавством України в сфері господарської діяльності та податковим законодавством. Основні відомості про емітента: Найменування емітента ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ”АТП-1” Код ЄДРПОУ 03746384 Організаційно-правова форма емітента Акціонерне товариство № свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі свідоцтва №1 068 105 0011 003961 від 22.09.1997р.(Серія АО1 №372867) Орган,що видав свідоцтво ГОЛОСІЇВСЬКА РАЙОННА У МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ Місцезнаходження 01013, м.Київ , вул.Промислова ,буд.1 Телефон 285-73-91 Факс 285-63-87 Розрахунковий рахунок 26002000022050 МФО 300023 Назва банку ПАТ «УКРСОЦБАНК», м. Київ Види діяльності за КВЕД 49.41 Вантажний автомобільний транспорт 49.42 Надання послуг перевезення речей (переїзду) 68.20 Надання в оренду і експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Кількість акціонерів: фізичних осіб: 244, кількість ЦП: 2760744 шт., 70.0% юридичних осіб 1, кількість ЦП: 1183176 шт., 30.0% Акції прості іменні номінальною вартістю 0,25грн., всього - 3943920 шт. , вартістю 985980 грн. Особи, що володіють 10 і більше % акцій: Коренюк Артем Михайлович - 675100 акцій - 17,1175%, Панченко Анатолій Валерійович - 609040 акцій - 15,4425%, Прокоф?єв Сергій Валерійович - 483380 акцій - 12,2563%, Бондаренко Станіслав Вікторович - 523697 акцій - 13,2786%, Юридична особа (ПАТ «Холдингова компанія «Київміськбуд», Код 23527052, м. Київ, вул.Суворова, 4\6), - 1183176 акцій, - 30,00%. ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АТП-1» створено відповідно до рішення Загальних зборів акціонерів ВАТ ”Київбудтранс” згідно з протоколом № 2 від 23.04.97р. та загальних зборів акціонерів ВАТ «АТП-1» згідно з протоколом № 1 від 28.08.97р., шляхом реорганізації ВАТ «Київбудтранс». Статутний фонд становить 985980 грн. і розподілений на 3943920 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25грн. Заявлений статутний фонд сформований повністю. Останні зміни до СТАТУТУ відбулися відповідно рішення загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол №18 від 16.04.2011р.) і зареєстровані Держадміністрацією Голосіївського р-ну м. Києва . Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Державною комісією з цінних паперів і фондового ринку № 323/1/10 від 03.06.2010р. Майно, іноземна валюта в якості оплати за випуск акцій не вносилися. Акції на пред?явника не випускалися, привілейовані акції не випускалися. В звітному періоді додатково цінні папери не випускались. Фінансова звітність емітента відповідає вимогам встановлених нормативів, Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-X1V від 16.07.1999р. до затверджених стандартів та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. Звітність, як фінансова, так і податкова складалась на підприємстві своєчасно. Станом на 31.12.2015р. Товариство склало річну звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності. Дата переходу Товариства на Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі МСФЗ) - 01.01.2012 року. Вiдповiдно до Листа Нацiонального банку України №12-208/1757-14830, Мiнiстерства фiнансiв України №31-08410-06-5/30523, Держаної служби статистики України №04/4-07/702 вiд 07.12.2011р., п.7. Фінансова звітність підприємства за 2015 рік підготовлена відповідно до МСФЗ у редакції, затвердженій Радою по МСФЗ та розміщеній на офіційному сайті Міністерства фінансів України, а також чинного законодавства і містить інформацію у звіті про фінансовий стан станом на 31.12.2014р., 31.12.2015р. та звіт про сукупні прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів, звіт про зміни у власному капіталі за 2015рік, відповідні примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки, в тому числі порівняльну інформацію. За всі попередні звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2014р., та у 2015році, підприємство готувало фінансову звітність відповідно до національних загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (національних П(С)БО). Дійсна фінансова звітність за рік, що завершився 31 грудня 2015 року, є річною фінансовою звітністю підприємства, підготовленою відповідно до МСФЗ і містить порівняльну інформацію за 2015 рік. Різниці, які виникли внаслідок застосування вимог МСФЗ до операцій та подій при складанні звіту про фінансовий стан на дату переходу на МСФЗ, відображаються у складі нерозподіленого прибутку (збитку) або інших складових власного капіталу. Підприємство розкриває інформацію про вплив переходу на МСФЗ на його фінансовий стан, фінансовий результат (сукупні доходи) і грошові потоки, як того вимагає МСФЗ 1 та МСБО 1. ОБЛІК АКТИВІВ. Станом на 31.12.2015р. на балансі Товариства обліковується активів на загальну суму 33825 тис.грн., з них основні засоби 6381 тис.грн.(18.86%). Необоротні активи складають 22262 тис.грн.(65.82% від загальної вартості активів підприємства). Оборотні активи – 11563 тис.грн. (34.18%). Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації). Облік основних фондів ведеться у відповідності до вимог діючих нормативів. Знос основних фондів розраховується у відповідності до вимог “Інструкції з бухгалтерського обліку балансової вартості груп основних фондів”, затвердженого наказом Мінфіну України № 159 від 24.07.1997р. Дані бухгалтерських рахунків ідентичні в головній книзі і бухгалтерському балансі. Всі операції, пов'язані з рухом на рахунку “Основні засоби” в зв'язку з надходженням і вибуттям основних засобів, оформляються на підприємстві належним чином, документами встановленого зразку, повністю та своєчасно відображаються у звітах. Підсумки підраховано вірно. Основні засоби станом на 31.12.2015р. за залишковою вартістю становлять – 6381 тис. грн., первісна вартість – 24142 тис.грн., знос – 17761 тис.грн. Ступiнь зносу основних засобiв складає – 73,57%. Нараховано амортизації за рік 653 тис.грн. По групах основні засоби станом на 31.12.2015р. розподіляються так: -будинки, споруди та передавальні пристрої – 9752 тис.грн. -машини та обладнання – 1101 тис.грн. -транспортні засоби – 12990 тис.грн. -інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 167 тис.грн. -малоцінні необоротні матеріальні активи – 132 тис.грн. Основнi засоби використовуються багато рокiв, умови користування: звичайнi. Ступiнь використання основних засобiв дозволяє користуваться основними засобами Товариства. Суттєвих змiн у вартостi основних засобiв не було. Облік основних засобів, їх класифікація та оцінка на 31.12.2015р. відповідає вимогам чинного законодавства. Аналітичний облік основних засобів відповідає даним фінансової звітності. В звітному періоді дооцінки і уцінки основних засобів не було. Нематеріальні активи складають 3 тис.грн., первісна вартість – 21 тис.грн., накопичена амортизація – 18 тис.грн. Довгострокова дебіторська заборгованість – 15686 тис.грн. Відстрочені податкові активи – 192 тис.грн. Облік запасів Оприбуткування виробничих запасів проводиться за цінами придбання, їх рух та списання на виробничі потреби підтверджується первинними документами. Порядок визначення запасів на 31.12.2015р. відповідає вимогам чинного законодавства. Відповідно даних фінансової звітності на 31.12.2015р. розмір запасів становить – 1095 тис.грн. (виробничі запаси - 1095 тис.грн.) Облік витрат обігу. Облік витрат обігу відповідає встановленним вимогам, розподіл загальногосподарських витрат не суперечить вимогам чинного законодавства. Дані наведені в розділі ІІ “Елементи операційних витрат” форми № 2 “Звіт про фінансові результати” перевірялись на основі первинних документів. Податковий облік відповідає вимогам ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ. Дебіторська заборгованість. Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про дебіторську заборгованість та її розкриття у фінансовій звітності визначається чинним законодавством. Станом на 31.12.2015р. Товариство має таку заборгованість: - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 3110 тис.грн. - Дебіторська заборгованість за розрахунками: -за виданими авансами – 97 тис.грн. -з бюджетом – 0 тис.грн. - Інша поточна дебіторська заборгованість – 1830 тис.грн. Дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку по вищезгаданим статтям. Касові операції проводяться та обліковуються у відповідності до вимог чинного законодавства. Вимоги щодо дотримання ліміту каси витримуються. Записи по рахунках проводяться на підставі первинних документів, що витримують всі вимоги по їх формуванню та складанню. Кожний запис по поточному рахунку підтверджено виписками банку. Станом на 31.12.2015р. гроші та їх еквіваленти становлять - 5390 тис.грн. Відповідні залишки відображені правильно у бухгалтерських регістрах та у балансі на 31.12.2015р. Інші оборотні активи – 41 тис.грн. Розрахунки з бюджетом проводяться у відповідності до встановлених чинним законодавством строків сплати податків та видів бюджетних платежів і податків. ОБЛІК ПАСИВІВ. В структурі пасивів Товариства переважає власний капітал. Так на 31.12.2015р. власний капітал становить 31668 тис.грн., або 93,62% від загальної вартості пасивів, а залучений капітал становить – 2157 тис.грн., або 6,38 % від загальної вартості пасивів. Власний капітал. Зміст і форми звіту про власний капітал і загальні вимоги до розкриття його статей визначаються чинним законодавством. Розмір облікового статутного капіталу відповідає розміру сплаченого статутного капіталу та становить 985980 грн. і розподілений на 3943920 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане Державною комісією з цінних паперів і фондового ринку № 323/1/10 від 03.06.2010р. Випуск цінних паперів здійснено в бездокументарній формі. Товариство користується послугами Публічного акціонерного товариства «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ГЛОБУС» (Зберігач), код за ЄДРПОУ 35591059, що здійснює діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензії серія АЕ №263375, виданої НКЦПФР 24.09.2013р. (м.Київ, провулок Куренівський, буд.19/5). Товариство користується послугами ТОВ «КОМЕКС-ФІНАНС» (Зберігач), код за ЄДРПОУ 24381627, що здійснює діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензії серія АЕ №263371, виданої НКЦПФР 24.09.2013р.(03150, м.Київ, вул. Червоноармійська,65,офіс 410). Товариство користується послугами ТОВ «НАВІГАТОР-ІНВЕСТ» (Зберігач), код за ЄДРПОУ 25270172, що здійснює діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензії серія АЕ №286576, виданої НКЦПФР 08.10.2013р.(01032, м. Київ, вул. Саксаганського,119, офіс 5). Товариство користується послугами Публічного акціонерного товариства "Національний депозитарiй Украни ", код за ЄДРПОУ 30370711 (Україна 04071, м.Київ, вул.Нижній Вал 17/8), що діє без ліцензії у відповідності до Правил Центрального Депозитарію та Регламенту провадження депозитарної діяльності. Дивіденди по цінних паперах не нараховувались і не виплачувались. Капітал у дооцінках – 1743 тис.грн. Додатковий капітал - 12 тис.грн. Емісійний дохід – 12 тис.грн. Резервний капітал – 246 тис.грн. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) – 28681 тис.грн. Облік зобов?язань. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про зобов?язання та її розкриття у фінансовій звітності визначається чинним законодавством. Залишки на рахунках, що підтверджують залишки сум зобов'язань відповідають вимогам обліку. Дані бухгалтерського обліку зобов'язань відповідають даним фінансової стійкості та становлять: Поточні зобов?язання і забезпечення: Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 41 тис.грн. розрахунками з бюджетом – 668 тис.грн. розрахунками зі страхування - 80 тис.грн. розрахунками з оплати праці - 416 тис.грн. Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - 248 тис.грн. Поточні забезпечення - 576 тис.грн. Інші поточні зобов?язання – 128 тис.грн. Розрахунок вартості чистих активів Товариства за станом на кінець звітного 2015р. показує, що вартість чистих активів акціонерного товариства (31668 тис.грн.) більша від статутного капіталу (986 тис.грн.). Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються. В звітному періоді значних правочинів не було. Наглядова рада не приймала рішення щодо впровадження в Товаристві посади внутрішнього аудитора. Стан корпоративного управління відповідає чинному законодавству України. Методики перенесення сальдо рахунків на 01.01.2015р. не суперечить вимогам методичних рекомендацій Мінфіну. Аудитором зібрано достатній матеріал, що дає змогу пересвідчитись у наявності реальних активів та пасивів Товариства. Аудитор підтверджує те, що надана інформація відповідає дійсному стану Товариства та дає уявлення про реальний склад активів і пасивів суб'єкта перевірки. Господарсько-фінансова діяльність здійснюється відповідно чинного законодавства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам. Аудиторську перевірку проведено згідно з Міжнародними стандартами аудиту (№700, 701, 705, 706, 720, 800 і інших). Фінансова звітність Товариства складалася своєчасно. Достовірність оцінки основних засобів відповідає критеріям визнання, аналітичний облік відповідає синтетичному. Облік та звітність надходжень, реалізації, інвентаризації, методи визначення зносу (амортизації), відповідають установленим вимогам, податковому обліку основних засобів та їх амортизації. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про витрати, доходи, активи і зобов'язання з податку на прибуток та її розкриття у фінансовій звітності відповідає чинному законодавству. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав за звітний період 19 484 тис. грн., інші операційні доходи 7 869 тис. грн., інші фінансові доходи 712 тис. грн., інші доходи 16 тис. грн., класифікація і оцінка доходу проведена згідно чинного законодавства. Бухгалтерський облік Товариства ведеться відповідно чинного законодавства, річні інвентаризації проведені відповідно до вимог чинного законодавства. Бухгалтерська та статистична звітність складались своєчасно. Дані фінансової звітності Товариства відповідають даним обліку, дані окремих форм звітності відповідають один одному. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ «АТП-1» станом на 31.12.2015р. Станом на 01.01.2015р. Станом на 31.12.2015р. Динаміка 1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності. К1.=Ф1 ряд.1165 : Ф1ряд.1695 К1=2.833 К1=2.499 Відхилення -0.334 Нормативне значення коефіцієнта більше 0. 2.Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2= Ф1 ряд 1195 : Ф1 ряд.1695 К2=5.556 К2=5.361 Відхилення -0.195 Нормативне значення коефіцієнта більше 1. 3.Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) К3= Ф1 ряд 1495 : Ф1 ряд 1900 К3=0.955 К3=0.936 Відхилення -0.019 Коефіцієнт показує питому вагу власного капіталу у загальній сумі засобів, авансованих в його діяльність. 4.Коефіцієнт покриття зобов?язань власним капіталом К4= Ф1(ряд.1595+ряд.1695) : Ф1 ряд.1495 К4=0.047 К4=0.068 Відхилення +0.021 Нормативне значення коефіцієнта менше 1. 5.Коефіцієнт рентабельності активів К5=Ф2(стр.2350 або стр.2355 ) : Ф1(стр.1900 (гр.3) + стр.1900 (гр.4)) / 2 К5=0.002 К5=0.075 Відхилення +0.073 Нормативне значення коефіцієнта більше 0. Наведені розрахунки показують, що грошова платоспроможність Товариства зменшилась на 0.334, але грошових коштів достатньо для забезпечення їх ефективного використання. За рахунок власних оборотних активів і грошових зобов?язань Товариство на початку року мало змогу покриття зобов?язань 5.556, а на кінець року цей показник зменшився на 0,195. Наведені розрахункові коефіцієнти відповідають дійсному стану підприємства і свідчать про стабільний стан. Із характеристики приведених показників видно, що на кінець звітного періоду 31.12.2015р. фінансовий стан ПАТ «АТП-1» задовільний і дозволяє продовжувати виробничо-господарську діяльність. Оцінка ризиків суттєвого викривлення у фінансових звітах внаслідок шахрайських дій. Розглянуто отриману від Товариства інформацію як у вигляді тверджень (пояснень) керівництва, так і у вигляді аудиторських доказів, як того вимагають від аудитора Міжнародні стандарти аудиту з метою попередження викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства. Відповідно до отриманих пояснень, які були розглянуті, як того вимагають Міжнародні стандарти аудиту, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства або підозри у шахрайстві, що можуть вплинути на діяльність Товариства. Під час аудиторської перевірки не було отримано жодної іншої інформації про відомі факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію або інших осіб. Висновок (Звіт аудитора). Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного аудиту фінансової звітності Товариства за 2015 рік, на основі вибіркового тестування та принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту. За результатами виконаних аудиторських процедур не помічено жодних суттєвих фактів, які дають підстави вважати, що звітність Товариства не відповідала, у всіх суттєвих аспектах, вимогам чинного законодавства України та нормативно-правових актів України. Оцінка стану впровадження корпоратиного управління. Стан корпоративного управління в Товаристві характеризується наступними принципами: 1.Мета товариства полягає у максимізації добробуту акціонерів у вигляді зростання ринкової вартості акцій товариства, а також отримання акціонерами дивідендів. 2.Товариство забезпечує захист прав та законних інтересів акціонерів та рівне ставлення до всіх акціонерів. 3.Наглядова рада та виконавчий орган своєчасно обмінюються інформацією та ефективно взаємодіють в інтересах товариства. 4.Товариство своєчасно та доступними засобами розкриває повну і достовірну інформацію з усіх суттєвих питань, що стосуються товариства. 5.Товариство забезпечує незалежний, об’єктивний та професійний контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства. 6.Товариство поважає права та враховує законні інтереси заінтересованих осіб та співпрацює з ними задля створення добробуту, робочих місць та забезпечення фінансової стабільності товариства. Аудиторська думка. Під час аудиту було зібрано та систематизовано достатній обсяг доказів (на погляд аудитора), які дозволяють зробити оцінку показників фінансової звітності у відповідності до мети аудиту та виявити суттєві помилки, допущені при її складанні. Аудитору було надано повний комплект фінансової звітності відповідно до МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансовій звітності, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансової звітності. Були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. Аудиторські докази охоплювали інформацію, яка містилася в облікових записах, що є основою фінансової звітності. Облікові записи складалися з записів у первинних документах та записів системи електронного переведення платежів та журнальних проводок, а також записів, таких як відомості обліку доходів, розподілу витрат та обчислення, звіряння і розкриття інформації. Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Обов’язковою аудиторською процедурою є оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю акціонерного товариства. Аудитором було розглянуто таке: чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність акціонерного товариства безперервно продовжувати діяльність, оцінені висловлювання управлінського персоналу щодо здатності товариства безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 «Безперервність» та визначено: чи існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність. Управлінський персонал акціонерного товариства планує заходи для покращення показників діяльності та подальшого розвитку. Проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудитора. У результаті проведення аудиту встановлено: - Надана інформація дає дійсне й повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб’єкта, що перевіряється. Система бухгалтерського обліку, що використовувалася на підприємстві, відповідає законодавчим та нормативним вимогам, крім обмеження в часі. - Фінансову звітність підготовлено на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку, і вона достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство згідно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського обліку та звітності в Україні. - Фінансова звітність Товариства складалася своєчасно. - Достовірність оцінки основних засобів відповідає критеріям визнання, аналітичний облік відповідає синтетичному. - Облік та звітність надходжень, реалізації, інвентаризації, методи визначення зносу (амортизації) відповідають установленим вимогам, податковому обліку основних засобів та їх амортизації. - Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про витрати, доходи, активи і зобов'язання з податку на прибуток та її розкриття у фінансовій звітності відповідають чинному законодавству. Висновок аудитора про перевірку фінансової звітності. Аудиторська перевірка проведена згідно з Міжнародними стандартами аудиту (№500, 570, 700, 701, 705, 706, 720, 800 і інших). Аудиторська перевірка планувалась і здійснена, щоб одержати обгрунтовану впевненість в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудиторська перевірка оцінювала застосування принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінювання надання звітів у цілому. Аудитор вважає, що зібраної під час перевірки інформації достатньо для підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення, реальності розміру зобов’язань у фінансовій звітності, підтвердження факту інвентаризації зобов’язань за звітний період, відповідності даних фінансової звітності даним обліку та відповідності даних окремих форм звітності одна одній. Перевірка надає обгрунтовану підставу для висловлення думки: -фінансові звіти справедливо й достовірно відображають фінансовий стан ПАТ «АТП-1» станом на 31 грудня 2015р., результат діяльності і рух грошових коштів за 2015р. -Товариство в усіх суттєвих аспектах виконало контрактні угоди щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності, станом на 31 грудня 2015р. Аудитор підтверджує реальність та відповідність статей балансу з валютою балансу 33825 тис.грн., достовірність “Звіту про фінансові результати”, “Звіту про рух грошових коштів”, “Звіту про власний капітал” та “Приміток до річної фінансової звітності ПАТ «АТП-1» і відповідність форм фінансової звітності одна одній. Фінансові звіти справедливо та достовірно відображають інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідають вимогам законодавства. Увагу аудитора не привернув будь-який факт, який дає йому підставу вважати, що фінансова звітність не надає достовірну інформацію або не відображає достовірно у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан суб?єкта господарювання. Аудитор висловив умовно-позитивну думку, щодо фінансових звітів ПАТ «АТП-1», на підставі яких складено узагальнені фінансові звіти. Дата видачі висновку 23.03.2016р. м.Київ, вул. Іскрівська, 20/1 Директор ПП «АФ АСЕМ» Семененко П.Ф /сертифікат серії А № 000208/
д/н
д/н
д/н |
|
|